2026 tarifesi: iki tablo
Gelir Vergisi Kanunu'nun 103. maddesindeki tarifenin dilim tutarları her yıl yeniden değerleme oranında güncellenir. 2026 yılı gelirlerine uygulanacak tutarlar, 31 Aralık 2025 tarihli Resmî Gazete'de (5. mükerrer) yayımlanan 332 Seri No.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği ile ilan edildi. Tarife, ücret gelirleri ile diğer gelirler için üçüncü dilimden itibaren ayrılır.
| Matrah dilimi | Oran | Dilimin sonuna kadar toplam vergi |
|---|---|---|
| 0 – 190.000 TL | %15 | 28.500 TL |
| 190.000 – 400.000 TL | %20 | 70.500 TL |
| 400.000 – 1.000.000 TL | %27 | 232.500 TL |
| 1.000.000 – 5.300.000 TL | %35 | 1.737.500 TL |
| 5.300.000 TL üzeri | %40 | 1.737.500 TL + aşan kısmın %40'ı |
| Matrah dilimi | Oran | Dilimin sonuna kadar toplam vergi |
|---|---|---|
| 0 – 190.000 TL | %15 | 28.500 TL |
| 190.000 – 400.000 TL | %20 | 70.500 TL |
| 400.000 – 1.500.000 TL | %27 | 367.500 TL |
| 1.500.000 – 5.300.000 TL | %35 | 1.697.500 TL |
| 5.300.000 TL üzeri | %40 | 1.697.500 TL + aşan kısmın %40'ı |
Artan oran nasıl çalışır?
Sık duyulan bir endişe: "Gelirim 400.000 TL'yi geçerse hepsi %27'den mi vergilenir?" Hayır. Tarife dilim dilim uygulanır; her oran yalnızca kendi aralığına düşen kısma uygulanır. 400.001 TL'lik matrahın ilk 190.000 TL'si %15, sonraki 210.000 TL'si %20 ve yalnızca son 1 TL'si %27 ile vergilenir. Bu yüzden üst dilime geçmek, net geliri hiçbir zaman azaltmaz.
Hesaplayıcının gösterdiği iki oran bu farkı anlatır: girdiği en üst dilim (marjinal oran) bir sonraki 1 TL'nin vergisini, ortalama oran ise toplam verginin matraha bölümünü gösterir. Ek bir işin ya da indirimin size etkisini düşünürken marjinal orana bakın.
Örnekler
650.000 TL matrah
İlk iki dilimin vergisi 70.500 TL; 400.000 TL'yi aşan 250.000 TL'ye %27 uygulanır: 67.500 TL. Toplam 138.000 TL, ortalama oran yaklaşık %21,2. Bu tutar iki tarifede de aynıdır, çünkü fark 1.000.000 TL'den sonra başlar.
1.200.000 TL matrah: ücret ve ücret dışı farkı
Ücret dışı tarifede: 232.500 TL + (200.000 × %35) = 302.500 TL. Ücret tarifesinde ise 1.200.000 TL hâlâ %27 dilimindedir: 70.500 TL + (800.000 × %27) = 286.500 TL. Aynı matrah için fark 16.000 TL'dir.
Matrahı bulmak: hangi tutarı girmeliyim?
- Serbest meslek kazancı: Yıl içinde tahsil edilen brüt ücretlerden mesleki giderler (GVK md. 68) düşülür; kalan kazançtan bağış, sağlık ve eğitim harcaması gibi beyanname üzerindeki indirimler (GVK md. 89) çıkarılır.
- Kira geliri (konut): Yıllık kira toplamından, varsa konut istisnası ve kanunun izin verdiği giderler düşülür. İstisna tutarı ve kullanılabilecek gider yöntemi yıldan yıla değişebildiği için o yılın GİB kira geliri rehberine bakın.
- Birden fazla gelir: Beyana tabi gelirler toplanır ve tek matrah olarak tarifeye tabi tutulur. Hesaplanan vergiden yıl içinde kesilmiş stopajlar ve ödenmiş geçici vergiler mahsup edilir.
Bu araç yalnızca tarifeyi uygular: "matrahım şu olursa vergim ne olur?" sorusuna cevap verir. Ödenecek vergiyi bulmak için sonuçtan stopaj ve geçici vergi mahsuplarını düşün. Serbest meslek makbuzlarındaki stopajı makbuz hesaplayıcısıyla bulabilirsiniz.
Ücretliler için not: istisna ve kümülatif matrah
İşveren, ücretten kestiği gelir vergisini aylık değil yıl içinde biriken (kümülatif) matraha göre hesaplar; bu yüzden yılın ilk aylarında %15 diliminde olan bir çalışanın kesintisi, matrah biriktikçe %20'ye, %27'ye çıkar ve net maaş yıl içinde düşer. Ayrıca 2022'den bu yana ücretlerin asgari ücrete isabet eden kısmı gelir ve damga vergisinden istisnadır: hesaplanan vergiden, asgari ücretin vergisi kadar tutar düşülür. Bu araç bu istisnayı uygulamaz; bir çalışanın yıllık bordro vergisini bulmak için tarifeyle hesaplanan vergiden aynı yılın asgari ücretine isabet eden vergiyi düşmek gerekir.
ℹ️ Önemli: Bu araç ve açıklamalar bilgilendirme amaçlıdır; mali müşavirlik yerine geçmez. Beyannameniz için gelir unsurlarınızı, istisna ve indirimlerinizi SMMM'nizle birlikte değerlendirin.